Latente Steuern sind künftige Steuerbelastungen oder Steuerentlastungen in der Bilanz eines Unternehmens. Sie ergeben sich aus temporären Differenzen handels- und steuerrechtlicher Wertansätze. Über latente Steuern werden die Unterschiede zwischen Steuer- und Handelsbilanz ausgeglichen.Der Aufwand oder der Ertrag aus der Veränderung bilanzierter latenter Steuern ist in der Gewinn- und Verlustrechnung gesondert unter dem Posten "Steuern vom Einkommen und Ertrag" auszuweisen.Aktive sind es dann, wenn die Aktiv-Seite der Handelsbilanz mit den Vermögensgegenständen kleiner ist als die der Steuerbilanz oder wenn die Passiv-Seite der Handelsbilanz, mit den Schulden, größer ist als die der Steuerbilanz. Im Gegenzug sind die anderen beiden Fälle passive latente Steuern.
Sind latente Steuern Ertragsteuern : – Latente Steuerschulden (passive latente Steuern; deferred tax liabilities) sind die Be- träge an Ertragsteuern, die in zukünftigen Perioden aus zu versteuernden temporären Differenzen zahlbar sind.
Wann bilde ich latente Steuern
Latente Steuern entstehen immer dann, wenn Vermögensgegenstände oder Schulden in der Steuerbilanz und Handelsbilanz mit unterschiedlichen Wertansätzen angesetzt werden. Es entsteht dann eine Differenz, die du in der Handelsbilanz als latente Steuern angibst.
Wer muss latente Steuern bilden : Wer muss latente Steuern ausweisen Latente Steuern müssen von allen Unternehmen gebildet werden, die der doppelten Buchführung unterliegen. Der Ausweis latenter Steuern erfolgt über die Bilanz.
Aktive Latente Steuern entstehen, wenn der Steueraufwand in der Handelsbilanz (fiktive Steuern) geringer ist als der Steueraufwand in der Steuerbilanz (effektive Steuern). Steuern werden aus dem Gewinn aus der GuV abgeleitet.
Latente Steuern entstehen immer dann, wenn Vermögensgegenstände oder Schulden in der Steuerbilanz und Handelsbilanz mit unterschiedlichen Wertansätzen angesetzt werden. Es entsteht dann eine Differenz, die du in der Handelsbilanz als latente Steuern angibst.
Wie bucht man latente Steuern
Ergibt sich in Summe ein Überschuss der zu versteuernden zeitlichen Differenzen über die abzugsfähigen zeitlichen Differenzen, sind für die zukünftigen Steuerbelastungen passive latente Steuern auszuweisen, die auf das Konto "Passive latente Steuern" 0968 (SKR 03) bzw. 3060 (SKR 04) gebucht werden.§ 264a Abs. 1 HGB und nicht haftungsbeschränkte Personenhandelsgesellschaften, die nicht freiwillig § 274 HGB anwenden, nach Auffassung des IDW verpflichtet sind, passive latente Steuern weitgehend als Rückstellungen auszuweisen.